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2018年注册会计师《公司战略与风险管理》考点之
作者:MBX    发布于:2018-08-19 10:25    文字:【】【】【

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  企业面对的主要风险可以分为两大类:外部风险和内部风险。外部风险主要包括政治风险、法律风险、社会文化风险、技术风险、ManBetX平台,自然环境风险、市场风险、产业风险等。内部风险主要包括:战略风险、操作风险、运营风险、财务风险等。

  (1)政治风险是指完全或部分由政府官员行使权力和政府组织的行为而产生的不确定性。

  (2)政治风险常常分为:①外汇管制的规定;②进口配额和关税;③组织结构及要求最低持股比例;④限制向东道国的银行借款;⑤没收资产。

  (1)定义:合规风险是指因违反法律或监管要求而受到制裁、遭受金融损失以及因未能遵守所有适用法律、法规、行为准则或相关标准而给企业信誉带来的损失的可能性。法律风险是指企业在经营过程中因自身经营行为的不规范或者外部法律环境发生重大变化而导致不利法律后果的可能性。

  (2)类别:法律风险通常包括以下三方面:①法律环境因素,包括立法不完备、执法不公正等;②市场主体自身法律意识淡薄,在经营活动中不考虑法律因素等;③交易相对方的失信、违约或欺诈等。

  (3)区别:合规风险侧重于行政责任和道德责任的承担,而法律风险则侧重于民事责任的承担。

  (2)类别:从文化风险成因来看,文化风险存在并作用于企业经营的更深领域,主要有以下方面:

  ①跨国经营活动引发的文化风险。跨国经营使企业面临东道国文化与母国文化的差异,这种文化的差异直接影响着管理的实践,构成经营中的文化风险。在一种特定文化环境中行之有效的管理方法,应用到另一种文化环境中,也许会产生截然相反的结果。

  ②企业并购活动引发的文化风险。并购活动导致企业双方文化的直接碰撞与交流。尤其对于跨国并购而言,面临组织文化与民族文化的双重风险。如果一个组织之中存在两种或两种以上的组织文化,对于任何一个成员来说,识别组织的目标都将是困难的;同样,在为达成组织目标而努力时,判断应当针对不同情景做出何种行为也会是困难的。

  ③组织内部因素引起的文化风险。组织文化的变革、组织员工队伍的多元化背景会导致个人层面的文化风险。广泛开展跨国跨地区的经济合作与往来,会导致组织内部的价值观念、经营思想与决策方式不断面临冲击、更新与交替,进而在组织内部引发多种文化的碰撞与交流。即使没有并购和跨国经营,企业也会面临组织文化与地区文化、外来文化的交流问题以及组织文化的更新问题。

  ①广义技术风险是指当某一种新技术给某一行业或某些企业带来增长机会的同时,可能对另一行业或另一些企业形成巨大的威胁。例如,高性能塑料和陶瓷材料的研制和开发严重削弱了钢铁业的获利能力。

  ②狭义的技术风险是指技术在创新过程中,由于技术本身复杂性和其他相关因素变化的不确定性而导致技术创新遭遇失败的可能性。例如技术手段的局限性、技术系统内部的复杂性、技术难度过高、产品寿命的不可预测性、替代性技术的缺乏等原因都可能导致技术创新夭折;又如,如果技术创新目标出现较大起伏,企业现有科研水平一旦不能满足新技术目标的需求,那么技术创新就有面临失败的风险。

  (2)类别:从技术活动过程所处的不同阶段考察,技术可以划分为技术设计风险、技术研发风险和技术应用风险。

  (1)定义:自然环境风险,是指企业由于其自身或影响其业务的其他方造成的自然环境破坏而承担损失的风险。

  (2)类别:①企业自身对自然环境造成的直接影响;②企业与客户和供应商之间的联系以及企业产品对自然环境造成的间接影响。

  市场风险是指企业所面对的外部市场的复杂性和变动性所带来的与经营相关的风险。

  (2)能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险;

  ①产业(产品)生命周期阶段。处于产业(产品)生命周期不同阶段的产业具有不同的产业风险。波特认为,在导入期,产业风险非常高;在成长期因为增长可以弥补风险,所以在此阶段可以冒险;在成熟期,企业面临周期性品牌出现的风险;在衰退期企业经营主要的悬念是什么时间产品将完全退出市场。

  ②产业波动性。波动性产业是指迅速变化、不断上下起伏的产业。波动性产业会涉及较大的不确定性,使计划和决策变得更难。

  ③产业集中程度。在产业集中度高的产业,在位企业具有竞争优势,特别是在受政府保护的垄断产业中,某些国家公用事业公司或国家政府所管理的公司面临很小的竞争压力和风险,而在这样的产业中,新进入者就面临着很高的进入障碍和风险。在产业集中度低的产业中,产业内竞争激烈,企业面临着共同的产业风险。

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